Налоговая льгота для супругов: кто имеет право

Налоговая льгота для супругов может быть доступна, если доход одного партнёра ниже необлагаемого минимума, а другой платит налог по базовой ставке. Партнёр с меньшим доходом может передать часть неиспользованного необлагаемого минимума супругу или партнёру по гражданскому партнёрству.

Передача может сократить налоговый счёт партнёра с более высоким доходом, однако право на льготу зависит от обстоятельств обоих партнёров. В этом руководстве объясняется, кто может получить льготу для супругов и как её оформить.

• £1,260 необлагаемого минимума можно передать
• £214 максимальная потенциальная экономия на налоге
• £12,570 обычный необлагаемый минимум

Что такое налоговая льгота для супругов?

Льгота позволяет одному супругу или партнёру по гражданскому партнёрству передать другому £1,260 своего необлагаемого минимума, тем самым снизив налогооблагаемый доход получателя. Максимальная экономия на налоге составляет £214.

Заявление должен подать партнёр, который передаёт часть своего необлагаемого минимума, хотя налоговую выгоду получает другой. Льгота позволяет передать между партнёрами часть необлагаемого налогом дохода; это не денежная выплата.

Кто имеет право на льготу для супругов?

Чтобы получить льготу, нужно состоять в браке или гражданском партнёрстве. Доход одного партнёра должен быть ниже его необлагаемого минимума, а другой должен платить подоходный налог по базовой ставке. Совместное проживание без одного из этих официальных статусов не даёт права на льготу.

• Семейный статус: вы с партнёром должны состоять в браке или гражданском партнёрстве.
• Партнёр, передающий льготу: он не должен платить подоходный налог либо его доход должен быть ниже необлагаемого минимума, который обычно составляет £12,570.
• Партнёр, получающий льготу: он должен платить подоходный налог по базовой ставке. В Англии и Уэльсе это обычно означает доход от £12,571 до £50,270.

Порог дохода в Шотландии

Для получателя, проживающего в Шотландии, диапазон доходов, облагаемых по базовой ставке, отличается: обычно это от £12,571 до £43,662. Если доход близок к пороговому значению, проверьте правила для соответствующего налогового года: право на льготу зависит от налоговой категории получателя.

Как шотландские налоговые ставки влияют на право на льготу?

С учётом налоговых ставок Шотландии доход получателя для выполнения условия о базовой ставке обычно должен составлять от £12,571 до £43,662; в Англии и Уэльсе соответствующий диапазон — от £12,571 до £50,270. Сопоставляйте доход получателя с применимыми к нему порогами, а не используйте верхний предел для Англии и Уэльса во всех случаях.

• Налогоплательщик в Шотландии: обычный диапазон базовой ставки — от £12,571 до £43,662.
• Налогоплательщик в Англии или Уэльсе: обычный диапазон базовой ставки — от £12,571 до £50,270.

Разница в налоговых диапазонах влияет на право получателя на льготу, но не меняет размер передаваемой суммы. Партнёр, который имеет право передать льготу, может уступить получателю £1,260 своего необлагаемого минимума.

Сколько могут сэкономить три пары с разными доходами?

Три пары с разными доходами могут сэкономить до £214 благодаря льготе для супругов, если они состоят в браке или гражданском партнёрстве и выполняют остальные условия. Всё зависит от дохода партнёра, который зарабатывает меньше, и от того, попадает ли доход партнёра с более высоким заработком в соответствующий диапазон базовой ставки.

• Англия: £10,000 и £30,000. Доход партнёра, зарабатывающего £10,000, ниже обычного необлагаемого минимума £12,570, а доход партнёра с заработком £30,000 входит в диапазон базовой ставки. Пара может сэкономить до £214.
• Шотландия: £12,000 и £43,000. Доход £12,000 ниже обычного необлагаемого минимума, а £43,000 входит в шотландский диапазон базовой ставки. Потенциальная экономия — до £214.
• Англия и Уэльс: £8,000 и £55,000. Хотя доход партнёра, зарабатывающего £8,000, ниже обычного необлагаемого минимума, доход второго партнёра — £55,000 — превышает обычный предел базовой ставки £50,270. Эта пара не соответствует указанному условию по доходу получателя.

В этих примерах предполагается, что суммы отражают соответствующее налоговое положение каждого партнёра, а пара состоит в браке или гражданском партнёрстве. Возможная экономия не предоставляется автоматически: оба партнёра должны соответствовать условиям программы.

Как подать заявление и оформить льготу за прошлые годы?

Заявление о передаче части необлагаемого минимума супругу или партнёру по гражданскому партнёрству должен подать партнёр с меньшим доходом, в том числе если он вообще не платит подоходный налог. Подайте заявление через сервис Marriage Allowance на GOV.UK; партнёр, которому передают льготу, заявление не подаёт.

Оформление за прошлые годы и право на льготу

Заявление на льготу для супругов можно подать задним числом за период до четырёх налоговых лет. Если вы соответствовали условиям в предыдущие годы, укажите их при подаче заявления. Пенсия или проживание за границей сами по себе не лишают права на льготу: заявитель всё ещё может претендовать на неё, если имеет право на необлагаемый минимум.

Перед подачей заявления проверьте, что вы состоите в браке или гражданском партнёрстве и что ваш партнёр соответствует условию о подоходном налоге по базовой ставке. Льгота передаётся из необлагаемого минимума партнёра с меньшим доходом, поэтому именно ему нужно начать оформление через сервис GOV.UK.

На что не распространяется льгота для супругов?

Льгота не распространяется на неженатые пары и людей, которые не состоят в браке или гражданском партнёрстве. Заявление также нельзя подать, если получатель не соответствует условию о подоходном налоге по базовой ставке. Поэтому доход получателя выше применимого предела базовой ставки может лишить пару права на льготу.

• Семейный статус: вы должны состоять в браке или гражданском партнёрстве; просто жить вместе как пара недостаточно.
• Налоговая ставка получателя: партнёр, которому передают льготу, должен платить подоходный налог по базовой ставке. Применимый предел в Англии и Уэльсе отличается от шотландского, поэтому партнёр с доходом выше соответствующего предела не выполнит это условие.
• Льгота с учётом возраста: льгота для супругов отличается от Married Couple’s Allowance — отдельной льготы для пар, в которых хотя бы один партнёр родился до 6 апреля 1935 года.

Статистика населения — не критерий права на льготу

По оценке Управления национальной статистики, в 2022 году этот показатель снизился до 49.4 per cent с 51.2 per cent десятилетием ранее. Это статистические данные о браках и гражданских партнёрствах в населении, а не критерий, по которому определяется право конкретного человека на налоговую льготу.

Для оценок численности населения от 2.5 million и выше истинная численность, согласно оценке, находится в пределах 1% от неё с уровнем доверия 95%. Это пояснение характеризует точность статистики и не влияет на то, кто может получить льготу для супругов.

Часто задаваемые вопросы

Главное

• Можно передать £1,260 и сократить налог получателя на сумму до £214.
• Заявление подаёт партнёр, который передаёт часть необлагаемого минимума.
• Обычный предел базовой ставки для получателя составляет £50,270 в Англии и Уэльсе и £43,662 в Шотландии.
• Заявление можно подать задним числом за период до четырёх налоговых лет.
• Для Married Couple’s Allowance действует отдельное условие по дате рождения: хотя бы один партнёр должен родиться до 6 апреля 1935 года.